September 18th, 2012

Договора об избежании двойного налогообложения:

Договора об избежании двойного налогообложения: основные понятия и положения

Договора об избежании двойного налогообложения позволяют не платить налог на один и тот же доход в двух странах. Они направлены на оптимизацию налоговых позиций для снижения цен на товары услуги, что дает возможность конкурировать компании на международном рынке.

Все договора об избежании двойного налогообложения в Сингапуре направлены на облегчение от двойной уплаты налогов либо налоговым кредитованием, освобождением от налогов, либо предоставлением сниженных налоговых ставок на прибыль, либо снижением налогов в форме удержаний. Данные льготы и облегчения прямо пропорциональны размеру доходов. Чем же избежание двойного налогообложения в Сингапуре отличается от других стран? Тем, что компаниям-нерезидентам, со страной которых не заключен договор, предоставляется в одностороннем порядке налоговый кредит.

Сингапур:международные договора

Двойное налогообложение представляет собой обложение налогом одного и того же дохода одного и того же налогоплательщика. То есть, налогом облагается доход в той стране, где он получен и в юрисдикции, чьим резидентом является физическое или юридическое лицо. Для облегчения налогового груза страны либо предоставляют налогоплательщикам ряд налоговых облегчений в рамках местного законодательства или же двухсторонних соглашений.

Что собой представляю договора об избежании двойного налогообложения?

Это двухстороннее соглашение, заключаемое между двумя государствами для избежания двойного налогообложения, возникающего при использовании местного налогового законодательства данных стран.

Избежание двойного налогообложения в Сингапуре: преимущества

Главная цель договора об избежании двойного налогообложения – предоставлении уверенности налогоплательщикам в принципе налогообложения деятельности в стране, где она ведется и приносит доход. Иными словами, договор регламентирует власть одной страны над прибылью, полученной в результате осуществления международных транзакций. Также в договоре указывается право каждого государство на удержание налога.

Все договора об избежании двойного налогообложения в Сингапуре направлены на предотвращение уклонения от уплаты налогов за счет санкционированного обмена налоговой информацией в рамках заключенного договора между двумя странами. С другой стороны наличие данного документа дает право налогоплательщикам требовать от страны, резидентом которой они являются, предоставление налоговых облегчений.

Кто может использовать договора об избежании двойного налогообложения для получения выгоды?

Выигрывают от наличия договоров сугубо резиденты страны. Кто же является резидентом Сингапура четко описано в Законодательном акте О подоходных налогах в части второй:

  1. Физическое лицо – резидент – это лицо, прожившее на территории страны год, предшествующий году оценки, кроме краткосрочных поездок за границу. Статус резидента подразумевает людей, фактически прибывающих на территории Сингапура или принятые на работу в одно из учреждений юрисдикции за исключением должности директора компании на протяжении от 183 дней в году, предшествующему году оценки.
  2. Юридическое лицо, представленное компанией или партнерством, управление которыми осуществляется из офиса, расположенного на территории страны.

Если вы резидент Сингапура, а доход получаете с территории другой страны, с которой заключен договор, нужно подать заявление на получение облегчений в рамках имеющегося соглашения,  а также прикрепить Сертификат Резидентности, свидетельствующей о резидентности Вашей компании.

Если Вы нерезидент Сингапура, но получаете доход с территории этой страны, а страна, резидентом которой Вы являетесь, заключила соглашение с это юрисдикцией, нужно предоставить в налоговую службу Сингапура Сертификат Резидентности, для подтверждения Вашей нерезидентности, плюс, заявление на получение облегчений.

promo offshore_wealth june 7, 2013 10:20 2
Buy for 10 tokens
В статьях публикуемых на блоге Offshorewealth.info мы так часто рассказываем о насущной необходимости иметь второй паспорт и о возможностях приобретения такового, что без сомнения многие из наших читателей уже задались вопросом : «Паспорт какой страны мира самый лучший?» Те люди,…

Где лучше делать бизнес: в Сингапуре или Дании?

Первое на чем хотелось бы остановиться, так это на мировой конкурентоспособности. Экономика Сингапура – вторая по конкурентоспособности экономика мира, если верить отчету «Global Competitiveness Report 2011-2012», составленному Мировым Экономическим Форумом. Экономика же Дании находится всего лишь на 8 месте. Развивая далее мысль, отметим, что по развитию финансового рынка и эффективности рынка товаров Сингапур занимает первое место в этом отчете. Помимо этого, данная страна занимает второе место по эффективности рынка трудовых ресурсов, а по инфраструктуре – третье. Эксперты в данной области утверждают, что подобная ситуация сложилась благодаря отсутствию коррупции в стране и эффективному правительственному управлению.

Еще не решили где лучше делать бизнес? Тогда вспомним тот факт, что на конкурентоспособность страны влияет образование, соответствующее стремительно меняющейся экономике мира. Так в Сингапуре граждане государства в полной мере используют данную возможность. Однако если сравнивать страны Европы, то по размеру налоговых ставок, налоговому регулированию, доступу к источникам финансирования и политической стабильности Дания выходит в неоспоримые лидеры.

Если верить отчету Heritage Foundation «Index of Economic Freedom» на 2012 год экономика Сингапура - вторая самая свободная экономика в мире, а экономика Дании занимает лишь 11 место. По показателю правительственного финансирования публичного сектора, а также уровню управления государственными финансами, что Дания в Европе, что Сингапур в Азии, являются лидерами.

Общее налоговое бремя Сингапура составляет почти 14% общего внутреннего продукта, и правительственные расходы остаются на уровне 17% ВВП в текущем году. Сингапур лидирует по показателю уровня финансовой свободы и разумности политики правительственных расходов.

Налоговое бремя Дании составляет почти 50% общего внутреннего дохода и уровень правительственных затрат составляет более 55% ВВП страны. Показатель уровня финансовой свободы Дании ниже аналогичного показателя азиатского соперника сегодняшнего соревнования.

По данным отчета IMD “2010 World Competitiveness Scoreboard” в соревновании, чья экономика более конкурентоспособная Дания занимает 12 место, а Сингапур - 3.