September 17th, 2012

Договора об избежании двойного налогообложения не единственный способ ...

Договора об избежании двойного налогообложения не единственный способ избежания двойного налогообложения

Способы облегчения двойного налогообложения на территории Сингапура используются в двух вариантах: в рамках налогового законодательства страны, в рамках заключенных договоров об избежании двойного налогообложения.

Доступен ряд методов:

Первый метод - налоговое кредитование. Налоговый кредит выдается за уплаченный иностранный налог налогоплательщиков, а уплаченные в других странах налоги вычитаются из полученных на территории Сингапура доходов. Чаще всего размер налогового кредита ограничен самым низким налогом, возможным в другом государстве. Подобный метод называется обычным налоговым кредитом. Имеется метод полного налогового кредитования, в рамках которого на налог, уплаченный в государстве-источнике, выдается полный кредит.

Обычное налоговое кредитование в Сингапуре чаще всего называют Double Tax Relief (сокращенно - “DTR”), что означает облегчение на двойное налогообложение. Все заявления на DTR делаются во время заполнения отчетов, а налоговые облегчения показываются в налоговых расчётах фирмы. Если на перечисленный доход уже был уплачен налог в других странах, с которыми заключены договора об избежании двойного налогообложения, нужно представить документальные доказательства до начала рассмотрения заявки на DTR.

Второй метод - освобождение от налогов. В этом случае часть иностранного дохода или весь объем иностранных доходов освобождается от уплаты налогов на родине компании.

Третий метод - освобождение от налогов на дивиденды у иностранного источника, платежи за услуги и доходы филиалов. Данный метод подробно расписан в разделе 13(8) Налогового акта страны о подоходном налоге.

Избежание двойного налогообложения в Сингапуре в рамках этого способа следующее: компания, являющаяся налоговым резидентом Сингапура, имеет право на освобождение от уплаты налогов на полученные от иностранных источников дивиденды, доход от иностранных филиалов и оказанных услуг заграницей, плата за которые перечислена в Сингапур. Однако имеется ряд условий:

  1. Самой высокой ставкой корпоративного налога в другой стране, из которой был получен доход, является 15% и более.
  2. Уже уплачен налог на иностранный доход в государстве, откуда он был получен. Отметим, что фактический размер уплаченного налога может отличаться от ставки основного налога на 15% и более.

Для получения освобождения от уплаты налогов на доход нужно представить документальные доказательства о факте уплаты соответствующих налогов за рубежом.

Четвертый метод - освобождение от уплаты налогов для частных лиц. Регламентируется разделом 13(7A) Акта о подоходных налогах. В рамках этого метода налоговые резиденты Сингапура – физические лица могут рассчитывать на освобождение от уплаты налогов со всего иностранного дохода, полученного на территории страны.

Пятый метод - уменьшенная налоговая ставка. Распространяется на ряд доходов, включающих процентный интерес, роялти, дивиденды, доход от международных воздушных и морских перевозок.

Шестой метод - налоговые облегчения в качестве вычетов. Сингапурский налог используется на иностранный доход, оставшийся после вычетов всех налогов, уплаченных в других странах.

Седьмой метод - щадящий налоговый кредит. Это отдельный вид кредита, подразумевающий соглашение о выдаче налогового кредита, который необходимо было оплатить в стране-источнике, но не заплачен за счет специального законодательства страны-источника дохода, со стороны страны резиденции. Все договора об избежании двойного налогообложения в Сингапуре, подписанные с другими юрисдикциями, подразумевают доступность налогового кредитования в стране налоговой резиденции налогоплательщика при условии того, что на доход уже оплачен налог в стране-источнике, с которой подписано соглашение.

promo offshore_wealth june 7, 2013 10:20 2
Buy for 10 tokens
В статьях публикуемых на блоге Offshorewealth.info мы так часто рассказываем о насущной необходимости иметь второй паспорт и о возможностях приобретения такового, что без сомнения многие из наших читателей уже задались вопросом : «Паспорт какой страны мира самый лучший?» Те люди,…

Бизнес - иммиграция в Сингапур: варианты

Сегодня нами будет рассмотрена бизнес-иммиграция в Сингапур, возможные затраты на получение EntrePass или Employment Pass.

При рассмотрении поступающих заявок желающих переехать в Сингапур правительство страны обращает внимание:

1. для получения Employment Pass:

- Образование;

- Опыт работы;

2.для получения EntrePass:

- Опыт работы;

- Перспективность бизнеса.

Регистрация оффшорных компаний – самый простой способ переезда в Сингапур и получения разрешения на работу (английское название - Employment Pass), а также разрешения на длительное пребывание в стране в качестве директора данной компании.

Регистрация компании в Сингапуре: стоимость с учетом получения Employment Pass в роли директора (SGD):

  • Регистрация компании в Сингапуре – 800 сингапурских долларов.
  • Услуги секретаря компании на год - 800 сингапурских долларов.
  • Регистрация юридического адреса на год – 600 сингапурских долларов.
  • Услуги директора резидента Сингапура на 3 месяца – 750 сингапурских долларов.
  • Услуги номинального акционера при необходимости на год — 3000 сингапурских долларов.
  • Депозит, которые вернут Вам после получения Employment Pass и отставки нанятого директора – 3000 сингапурских долларов.
  • Подача заявки на получение Employment Pass в роли директора фирмы – 1200 сингапурских долларов.
  • Подача заявки на получение Dependant Pass, либо Long-Term Visit Pass для членов Вашей семьи               - 800 сингапурских долларов за одно заявление.
  • Итого:  7150 сингапурских долларов и более.
  • Всего затрат с вычетом возвращаемого депозита – 4150 сингапурских долларов и более.

Кому подходит бизнес-иммиграция в Сингапур. Конечно же, тем, кого интересует финансовая свобода, а также:

  • предпринимателям с высшим образованием, планирующим вести активную бизнес-деятельность и управлять свой компанией в Сингапуре;
  • специалистам self-employed и фрилансерам;
  • интернет-предпринимателям с высшим образованием.

Рекомендуется регистрировать и подавать заявку на Employment Pass заранее до приезда в Сингапур, так как срок визы всего 30 дней и Вы можете не успеть оформить все документы.

Сроки регистрации компании в Сингапуре при наличии всех документов – 1 рабочий день. Срок подключения новой фирмы к онлайн-системе подачи заявлений на Employment Pass – одна неделя. Срок рассмотрения заявки – одна неделя. Срок рассмотрения заявки, поданной вручную, - три недели.

В некоторых случаях получение Employment Pass не возможно. В этом случае бизнесмен, желающий переехать в Сингапур, может получить EntrePass — рабочую визу предпринимателя.

Регистрация компании в Сингапуре: стоимость с учетом получения EntrePass Pass в роли директора (SGD):

  • Подготовка бизнес-плана согласно требованиям Ministry of Manpower – 2000 сингапурских долларов.
  • Подача заявки на EntrePass в роли владельца компании - 1200 сингапурских долларов.
  • Регистрация компании в Сингапуре - 800 сингапурских долларов.
  • Регистрация юридического адреса на год – 600 сингапурских долларов.