September 13th, 2012

Двустороннее соглашение Сингапур и Казахстан об избежании двойного налогообложения: статус резидента

Применять двустороннее соглашение Сингапур и Казахстан об избежании двойного налогообложения могут сугубо резиденты Казахстана и Сингапура.

Понятие налогового резидентства (также называют и налоговая резидентность) представляет собой ключевой момент, подробно раскрывающий механизм действия международных договоров об избежании двойного налогообложения. Однако перейдем от теории к практике.

Многих владельцев компаний интересует статус резидента Сингапура. Поэтому они все чаще обращаются к консультантам с вопросом о выборе номинального сервиса в компании Сингапура, созданной для получения дивидендов, для сохранения статуса налогового резидента.

К сожалению, налоговая служба Сингапура не предусматривает четкого определения налогового резидента страны для использования соглашения. Однако двустороннее соглашение Сингапур и Казахстан об избежании двойного налогообложения разъясняет, кто же не резидент.

Итак, статус резидента Сингапура не получит:

  1. Номинальная компания, организованная для держания акций третьих лиц от имени бенефициаров этих акций.
  2. Инвестиционно-холдинговая фирма с иностранным участием, которая получает прибыль исключительно из пассивных или зарубежных источников.

Однако и эти формы компаний могут получить Certificate of Residence. Для этого нужно:

  • указать причины регистрации компании именно на территории Сингапура;
  • подтвердить осуществление управления и контроля из Сингапура.

В качестве подтверждения налоговые органы страны принимают следующие факторы:

  • Проведение в Сингапуре собрания совета директоров и акционеров инвестиционно-холдинговой компании относительно всех вопросов, в частности и повседневных, а также присутствие на территории страны других родственных компаний, являющихся налоговыми резидентами Сингапура или же ведущих свою бизнес-деятельность в этой юрисдикции.
  • Родственна компания, находящаяся в Сингапуре, оказывает административные услуги Вашей компании или Вы получаете поддержку от нее.
  • На территории Сингапура проживает постоянно хотя бы один директор, которые наделе исполнительными полномочиями и не является номинальным директором.
  • На территории Сингапура базируется хотя бы один ключевой сотрудник Вашей компании.
  1. Компания, учрежденная за пределами Сингапура, или же сингапурское отделение иностранной компании, управление и контроль которым выполняется зарубежной материнской компанией.

Однако и данная форма компаний может получить Certificate of Residence при условии предоставления убедительных доказательств, что контроль и управление компании осуществляется непосредственно из Сингапура, а также указать причины факта регистрации компании за пределами юрисдикции. К сожалению, это только теоретическая возможность, которую на практике реализовать весьма проблематично.

Физические лица могут получить статус резидента Сингапура в качестве директоров и/или акционеров сингапурской компании. Подобные компании получают статус exempt private company (в переводе - "освобожденная частная компания"). Освобождение же касается требований подачи аудиторской отчетности при условии, что доход компании не превышает 5 миллионов сингапурских долларов.

Также отметим, что сингапурская компания не платит налоги на иностранные дивиденды. Следовательно, от 90% до 95% от суммы полученных дивидендов остается в распоряжении компании Сингапура. Именно по этой причине двустороннее соглашение Сингапур и Казахстан об избежании двойного налогообложения считается одним из самых выгодных двухсторонних договоров.

promo offshore_wealth june 7, 2013 10:20 2
Buy for 10 tokens
В статьях публикуемых на блоге Offshorewealth.info мы так часто рассказываем о насущной необходимости иметь второй паспорт и о возможностях приобретения такового, что без сомнения многие из наших читателей уже задались вопросом : «Паспорт какой страны мира самый лучший?» Те люди,…

Договор об избежании двойного налогообложения Сингапур и Казахстан: часто задаваемые вопросы

В этой статье мы рассмотрим, почему же договор об избежании двойного налогообложения Сингапур и Казахстан – это самый выгодный договор об избежании двойного налогообложения.

Почему именно Казахстан?

  1. Казахстан – страна с огромной территорией, занимающая девятое место во всем мире.
  2. Казахстан – страна, на территории которой сосредоточены крупнейшие центры добычи и переработки полезных ископаемых. Отметим, что в этом государстве сосредоточены одни из богатейших запасов природных ресурсов.
  3. Казахстан – страна, с земель которой ежегодно собирают тонны пшеницы.
  4. В Казахстане располагается космодром Байконур.

Эти преимущества ежегодно привлекают новых инвесторов. Для того, чтобы поступающие иностранные инвестиции были эффективными для экономики страны, разрабатываются механизмы их защиты и гарантии возврата денежного капитала.

Главным фактором, привлекающим инвесторов в Казахстан, является наличие соглашений и договоров об избежании двойного налогообложения с другими государствами.

Итак, на часто задаваемые вопросы отвечает эксперт в области регистрации оффшорных компаний:

  1. Чем же выгоден заработок в оффшоре при инвестировании средств в проекты Казахстана?

Налог у источника, удерживаемый при выплате прибыли в качестве роялти, процентов или дивидендов – главная неприятность, ожидающая инвесторов. На территории Сингапура налог у источника не взымается вообще. Договор об избежании двойного налогообложения Сингапур и Казахстан предусматривает снижение удержания налога до 5% при условии, что фактический владелец предприятия Казахстана – компания Сингапура, владеющая от 25% капитала компании, выплачивающей определенные проценты. В других случаях процент удержания составляет 10%.

2. Если договор Сингапура с Казахстаном самый выгодный договор об избежании двойного налогообложения, почему его практически никто не использует?

Тут много факторов, повлиявших на формирование подобной ситуации. Во-первых, стереотип, что Кипр является оптимальной юрисдикцией для инвестиций, которой предоставляется относительная финансовая свобода. Во-вторых, договор заключен совсем недавно, а именно в 1 января 2008 года, следовательно, о нем многие попросту могут еще не знать. В-третьих, холдинги, которые образовались до заключения договора и сформировали свою структуру, вряд ли будут менять отработанную схему получения дивидендов в пользу более выгодных предложений с учетом рисков при переходе на новую схему деятельности.

  1. Как на практике работает договор об избежании двойного налогообложения Сингапур и Казахстан? Этот вопрос возникает у многих, так как бухгалтерия ожидает подводных камней при выплате дивидендов сингапурской компании. Также большинство людей интересует, как же относятся налоговые органы при попытке использовать этот договор.

Рассмотрим процесс перечисления дивидендов в холдинговую компанию Сингапура.

Бухгалтерия при оплате налогов предоставляет банку помимо платежного поручения свидетельство о резидентстве компании в Сингапуре (английское название - Certificate of Residence). Данный документ можно получить в налоговой службе Сингапура. Свидетельство о резидентстве указывает на тот факт, что компания представляет собой налогового резидента страны в рамках договора о предотвращении двойного налогообложения с конкретным государством на период определенного финансового года. Каждый год нужно обновлять данный документ для подтверждения налогового резидентства получателя доходов из другой страны в рамках договора о предотвращении двойного налогообложения на период определенного финансового года. Если ранее Вы их не использовали, то можете получить свидетельства и за прошлые годы. Иными словами, компания Сингапура имеет право вернуть излишне удержанный с нее налог у источниками, заявив о своем резидентстве постфактум. Свидетельство нужно обязательно легализовать в местном Посольстве Казахстана, а затем перевести на казахский язык и нотариально заверить подписью переводчика.