September 5th, 2012

Налоговые льготы для различных индустрий в Сингапуре

В этой статье мы рассмотрим налоговые льготы для различных индустрий в Сингапуре и форм компаний.

Первое - специализированные налоговые льготы в Сингапуре для головных офисов. Правительством Сингапура введено две специфические схемы мотивации использования компании в качестве региональной или глобальной базы.

  • В рамках награды для региональных головных офисов. Согласно RHQ награде квалифицировавшиеся компании могут использовать 15% концессионную налоговую ставку на протяжении 5 лет на полученный квалифицированный доход из-за границы при условии соответствия минимальным требованиям.
  • В рамках награды международных головных офисов, предусмотрено для всех предприятий, зарегистрировавших компанию на территории страны с целью использования ее в качестве головного офиса. Такие фирмы используют концессионную налоговую ставку 5-15%.

Второе - стимулирующие налоговые льготы Сингапура  для одобренных предприятий. В рамках этих льгот одобренные компании могут рассчитывать на ставку налога на доход, полученный из одобренных инвестиций, в 0-10% на период, который одобрен правительством страны.

Третье - специализированные налоговые льготы в Сингапуре для туристической индустрии, включающие:

  • Налоговый вычет в целях развития входящего туризма. Одобренные компании имеют право вычитать все свои расходы за участие в конференциях и ярмарках других стран в двукратном размере из своего дохода, подлежащего налогообложению.
  • Налоговые вычеты за участие в сингапурских вычетах. Одобренные компании имеют право вычитать все расходы фирмы за участие в международных выставках, проводимых на территории страны, в 2-кратном размере из своего дохода, подлежащего налогообложению.

Четвертое - стимулирующие налоговые льготы Сингапура  для компаний-организаторов мероприятий. Сингапурские компании данной сферы деятельности облагаются налогом по 10% концессионной ставке на прибыль, полученную фирмой от организации на территории страны мега-мероприятий.

Пятое - специализированные налоговые льготы в Сингапуре для сферы электронной коммерции. Компании данной сферы могут рассчитывать на получение концессионной налоговой ставки в 10% на пятилетний период своей деятельности, на доход, полученный от проводок, совершенных иностранными плательщиками и связанными с электронной коммерцией.

Шестое - стимулирующие налоговые льготы Сингапура глобальных торговых компаний. Согласно схеме для международных торговцев (на английском - Global Trader Scheme) для одобренной страной глобальной торговой фирмы доступны концессионные налоговые ставки в размере 5-10% на первые 5-10 лет квалифицированных доходов от ведения оффшорной торговли. Ставки используются в зависимости от оборота компании и ее расходов. Статус глобального трейдера (английское название - Global Trader status) дается только очень крупным компаниям в определенных сферах торговли, у которых уже есть опыт в области международной торговли, а также транспортировке подходящего списка товаров. Согласно схеме льгот для международных торговых компаний предусмотрен ряд производных инструментов:

  • Обмен – торговля или внебиржевая торговля (английское название - over-the- counter, аббревиатура - OTC), предусматривающая преобразование товарных деривативов в товар, одобренный списком компаний Global Trader Scheme и находящийся в списке утвержденных товаров.
  • Торгово-обменная и внебиржевая торговля грузовыми деривативами.

Дериватив – это производный финансовый инструмент. Льготы не распространяются на такие деривативы, как производные форекса и процентные свопы. На иные виды деривативных инструментов распространяется налоговая льгота сроком до пяти лет.

Седьмое - специализированные налоговые льготы в Сингапуре для юридических фирм. Здесь предусмотрено использование одобренными компаниями сниженной налоговой ставки до 10% на доход, который получен за оказание международных юридических услуг, сроком на 5 лет. использовать эту льготу можно до 31.03.2012.

promo offshore_wealth june 7, 2013 10:20 2
Buy for 10 tokens
В статьях публикуемых на блоге Offshorewealth.info мы так часто рассказываем о насущной необходимости иметь второй паспорт и о возможностях приобретения такового, что без сомнения многие из наших читателей уже задались вопросом : «Паспорт какой страны мира самый лучший?» Те люди,…

Оффшорная юрисдикция Сингапур: особенности налогообложения компаний резидентов и нерезидентов страны

В этой статье мы рассмотрим порядок налогообложения нерезиденсткой формы сингапурских компаний. Сначала определимся с определением. Резидентная компания – предприятие, менеджмент и контроль которого осуществляется в Сингапуре. Всемирный доход подобных учреждений облагается налогом. Налогообложение доходов иностранных компаний применяется только к той части, которая получена в Сингапуре. Однако компании-нерезиденты должны доказать свою причастность к холдингам и торговым компаниям-нерезидентам страны.

Все формы сингапурских компаний – нерезидентов не имеют права использовать договора о предотвращении двойного налогообложения, подписанных данной юрисдикцией с другими государствами.

Правительство Сингапура уменьшило размер ставки налога на прибыль компаний с 18% до 17% в 2010 году. Также предусмотрено частичное освобождение от данного вида налогов от обычной деятельности до 300 тысяч сингапурских компаний, кроме необлагаемых налогом дивидендов. Так, на первые 10 тысяч сингапурских долларов частичное освобождение составляет 75%, за следующие 290 тысяч сингапурских долларов – 50%. В общей сложности общее освобождение составляет 152,5 тысячи сингапурских долларов.

Оффшорная юрисдикция Сингапур предусматривает полное освобождение от уплаты налогов новыми компаниями старт-апами на прибыль на первые 100 тысяч сингапурских долларов от обычной деятельности на протяжении первых трех лет работы, а также дальнейшее освобождение в размере 50% на следующие 200 тысяч сингапурских долларов прибыли. Все новые формы сингапурских компаний имеют право на полное освобождение от уплаты налогов до 200 тысяч сингапурских долларов за каждый год из 3х лет работы.

Региональные и международные центральные офисы имеют право на использование сниженной налоговой ставки на прибыль 15% и 10% соответственно. Они применяются для учреждений, работающих в сфере судоходства.

Налоговая гавань Сингапур предлагает и для дочерних компаний и филиалов ряд преимуществ, в том числе сниженные налоговые ставки.

Прибыль компании, которая облагается налогом:

  • доход торговой деятельности или бизнеса любого рода;
  • доход от инвестиций, включающий доход от уплаты дивидендов, процентов и арендной платы;
  • роялти, премии и другая прибыль от собственности;
  • иная прибыль, полученная на территории Сингапура или же прибыль, полученная на территории Сингапура от иностранной деятельности. Отметим, что капитальная прибыль, к примеру, от продажи активов, не облагается корпоративным налогом на прибыль.  Согласно Закону О Налоге на прибыль, принятым в Сингапуре, некоторые виды прибыли освобождаются от налогообложения. Налог на прибыль не платится при получении дохода от судоходной деятельности, дивидендов с иностранных источников, прибыли отделений.

Расходы, подлежащие вычету, должны быть понесены в процессе получения прибыли. Вычету не подлежат капитальные расходы, включающие:

  • амортизацию,
  • износ,
  • списанные расходы,
  • безнадежные долги,
  • расходы на оплату юридических и/или профессиональных услуг,
  • пени,
  • штрафы.

Помимо этого, компанией подается налоговая декларация по Форме С вместе с проверенными и непроверенными счетами, а также налоговым вычислением. Подается декларация в IRAS до ноября месяца следующего года за отчетным. Предусмотрена возможность подачи Формы С электронными средствами передачи данных. Запомните, за неподачу отчета взымается штраф в размере 1 тысячи сингапурских долларов.