В этой статье мы рассмотрим, почему же договор об избежании двойного налогообложения Сингапур и Казахстан – это самый выгодный договор об избежании двойного налогообложения.
Почему именно Казахстан?
- Казахстан – страна с огромной территорией, занимающая девятое место во всем мире.
- Казахстан – страна, на территории которой сосредоточены крупнейшие центры добычи и переработки полезных ископаемых. Отметим, что в этом государстве сосредоточены одни из богатейших запасов природных ресурсов.
- Казахстан – страна, с земель которой ежегодно собирают тонны пшеницы.
- В Казахстане располагается космодром Байконур.
Эти преимущества ежегодно привлекают новых инвесторов. Для того, чтобы поступающие иностранные инвестиции были эффективными для экономики страны, разрабатываются механизмы их защиты и гарантии возврата денежного капитала.
Главным фактором, привлекающим инвесторов в Казахстан, является наличие соглашений и договоров об избежании двойного налогообложения с другими государствами.
Итак, на часто задаваемые вопросы отвечает эксперт в области регистрации оффшорных компаний:
- Чем же выгоден заработок в оффшоре при инвестировании средств в проекты Казахстана?
Налог у источника, удерживаемый при выплате прибыли в качестве роялти, процентов или дивидендов – главная неприятность, ожидающая инвесторов. На территории Сингапура налог у источника не взымается вообще. Договор об избежании двойного налогообложения Сингапур и Казахстан предусматривает снижение удержания налога до 5% при условии, что фактический владелец предприятия Казахстана – компания Сингапура, владеющая от 25% капитала компании, выплачивающей определенные проценты. В других случаях процент удержания составляет 10%.
2. Если договор Сингапура с Казахстаном самый выгодный договор об избежании двойного налогообложения, почему его практически никто не использует?
Тут много факторов, повлиявших на формирование подобной ситуации. Во-первых, стереотип, что Кипр является оптимальной юрисдикцией для инвестиций, которой предоставляется относительная финансовая свобода. Во-вторых, договор заключен совсем недавно, а именно в 1 января 2008 года, следовательно, о нем многие попросту могут еще не знать. В-третьих, холдинги, которые образовались до заключения договора и сформировали свою структуру, вряд ли будут менять отработанную схему получения дивидендов в пользу более выгодных предложений с учетом рисков при переходе на новую схему деятельности.
- Как на практике работает договор об избежании двойного налогообложения Сингапур и Казахстан? Этот вопрос возникает у многих, так как бухгалтерия ожидает подводных камней при выплате дивидендов сингапурской компании. Также большинство людей интересует, как же относятся налоговые органы при попытке использовать этот договор.
Рассмотрим процесс перечисления дивидендов в холдинговую компанию Сингапура.
Бухгалтерия при оплате налогов предоставляет банку помимо платежного поручения свидетельство о резидентстве компании в Сингапуре (английское название - Certificate of Residence). Данный документ можно получить в налоговой службе Сингапура. Свидетельство о резидентстве указывает на тот факт, что компания представляет собой налогового резидента страны в рамках договора о предотвращении двойного налогообложения с конкретным государством на период определенного финансового года. Каждый год нужно обновлять данный документ для подтверждения налогового резидентства получателя доходов из другой страны в рамках договора о предотвращении двойного налогообложения на период определенного финансового года. Если ранее Вы их не использовали, то можете получить свидетельства и за прошлые годы. Иными словами, компания Сингапура имеет право вернуть излишне удержанный с нее налог у источниками, заявив о своем резидентстве постфактум. Свидетельство нужно обязательно легализовать в местном Посольстве Казахстана, а затем перевести на казахский язык и нотариально заверить подписью переводчика.
